税收学的学科定位_税收学学位类别

文章导读:

• 1、税收学学什么
• 2、税收与筹划的的重点与目标是什么？
• 3、税收学专业
• 4、税收学是什么
• 5、税收学的一级学科是什么

税收学学什么

税收学是一门系统地反映税收理论、政策、制度和管理内容的学科，也是我国财经类教学课程体系中的一门主要课程。税收学在理论上是财政学的分支。在税收理论方面，尽可能按市场经济下规范的税收理论方法分析税收问题；在税收政策方面，根据税制改革和政策调整，以及法律制度的细化，充实了税法制度内容；从企业纳税和筹划考虑，融入了部分税收筹划案例分析。

税收与筹划的的重点与目标是什么？

一、税收筹划的重点是：合法性、筹划性、风险性、方式多样性、综合性、专业性

二、纳税人通过税收筹划活动，其目的就是要取得“节税”的税收利益。它有以下几层意思：

1.减轻税收负担

税收筹划首先要帮助纳税人减轻税负，这是税收筹划方案的最高目标。直接减轻税收负担是企业税收筹划所要实现的目标之一。纳税人是税收义务的承担者。企业作为市场经济的主体，在产权界定清晰的前提下，总是致力于追求自身经济利益的最大化。要实现经济利益的最大化，就是要使得总成本最小化。

2.实现涉税零风险

所谓涉税零风险，是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小甚至可以忽略不计的一种状态。实现涉税零风险是税收筹划方案的最低目标，而实现最低目标是实现最高目标的基础。纳税人纳税，首先要做到合法，在涉税上不出现法律风险;其次，才是在合法的基础上运用各种筹划方法，实现最轻税负。

实现企业涉税零风险，可以带来以下一些益处： (1)可以避免发生不必要的经济损失。 (2)可以避免发生不必要的名誉损失。 (3)更有利于进行财务管理。

3.获取资金时间价值

资金是有时间价值的，纳税人通过一定的手段，将当期应该缴纳的税款延缓到以后年度缴纳，从而获得资金的时间价值，这是税收筹划目标体系的有机组成部分之一。

既然资金具有时间价值，企业就应该尽量减少当期的应纳税所得额，以延缓当期的税款缴纳。纳税人在生产经营决策中，只有重视资金的时间价值，才能使税收筹划方案更具有科学性。

4.提高自身经济利益

企业从事经济活动的最终目的，是使总体的经济效益的最大化，而不仅仅是少缴税款。经济效益的最大化应该从长远来看。企业进行税收筹划，应服从企业的长远目标，以实现可持续发展，从而在相当长的时段里实现利润最大化目标。纳税人提高自身经济效益，主要从以下几方面着手：

(1)加强企业的生产经营管理，提高管理水平。 (2)加大科技投入，改进生产技术。

(3)寻找生产规模的最佳转折点，实现规模经济。 (4)促进制度创新，获得超额利润。

5.维护企业自身的合法权益

维护自身合法权益是企业进行税收筹划必不可少的一环，借以从依法纳税的角度对权力和权利的失衡进行调整，以实现税收与经济的良性互动，促进经济的长期持续发展。依法纳税，不仅要求纳税人依照税法规定及时足额地缴纳税款，还要求税务机关依照税法规定合理合法地征收税款。对应缴纳的税款，企业负有及时足额缴纳的义务，不能偷税漏税和逃税，但对不应缴纳的税款，企业可以拒绝缴纳，维护自己的合法权益。

税收学专业

专业介绍：

税收学是一个集经济学、管理学、法学和政治学为一体的学科。税收学专业主要研究国内外的税收理论与政策，国际税收相关理论和发展动态，政府机关和企业的税收管理等。

税收学以前被称为税务专业。2012年教育部颁布了新版《普通高等学校本科专业目录》，其名称正式修改为税收学，并与财政学一起同属于经济学中的财政学类。

专业课程

微观经济学、宏观经济学、财政学、税收学、中国税制、税收管理、赋税史、国际税收、税收筹划、外国税制、税务代理、金融学、会计学、财务管理、税务会计、民商法等。

全国开设了税收学专业的高校，课程设置依据各自情况可能会略有不同。

并且，高等数学、宏观微观经济学、中级财务会计等基础课程也是需要掌握的，这些对会计做帐方法，把税收问题还原到会计原始账目，区分会计和税务方面，才会有更深的理解和把握，这也是税收调整账目的基础。

专业就业分析

中国注册税务师协会会长宋兰认为，涉税专业服务市场前景广阔、需要广纳贤才。我国税收法律规范体系复杂，纳税人全面把握和准确执行税收政策存在困难，随着重大国家战略的实施和营改增试点的全面推开，这些都给企业的税收风险应对提出了许多新课题。纳税人对涉税专业服务的需求越来越迫切。

税收学是什么

税收学是一门系统地反映税收理论、政策、制度和管理内容的学科，也是我国财经类教学课程体系中的一门主要课程。税收学在理论上是财政学的分支。在税收理论方面，尽可能按市场经济下规范的税收理论方法分析税收问题；在税收政策方面，根据税制改革和政策调整，以及法律制度的细化，充实了税法制度内容；从企业纳税和筹划考虑，融入了部分税收筹划案例分析。

税收学专业培养具备税务及管理、法律等方面的知识，具有创新精神、实践能力和自我发展能力，具有良好的职业道德，能够胜任税务机关、企事业单位、税务中介机构等部门的实际工作及大中专学校和研究单位的教学与研究工作的应用型专门人才。

需要掌握以下知识技能

1.掌握马列主义、毛泽东思想和邓小平理论及“三个代表”的基本原理，具有敬业爱岗、艰苦奋斗的品质，具有良好的思想品德、社会公德和职业道德。

2.具有税收方面的基础理论和基本知识，掌握税收领域的基本规律；具有分析和解决实务问题的能力；具有一定的科学研究和实际工作能力。

3.具有比较扎实的经济数学、外语、计算机知识及较强的应用能力；具有一定的人文社会科学和自然科学基本理论知识；具有较宽的知识面以及向专业知识深度和广度发展的基本能力。

税收学的一级学科是什么

税收学专业属于自然学科是应用经济学一级学科下属的二级学科，税收学是一门系统的反映税收学理论，政策，制度，法律，法规和管理内容的学科。也是我国财经类教学课程体系中一门主要的课程。这个专业要求学生具有坚定的政治方向和掌握马克思主义的基本原理，具有正确的世界观，人生观价值观。必须具有较强的事业心和责任感，具有良好的道德品质和学术修养，具有扎实的经济学基础，系统掌握税收和公共部门经济理论，了解税收和公共部门经济的前沿动态，具有独立的从事相关理论，研究，教学和从事税收方面工作的基本能力。

税收专业属于应用经济学科，它以企业经济管理中的税务问题为主要研究对象，培养学生理解国家税收政策和税收制度，以及分析企业税务发展战略的能力。要求学生掌握经济学，管理学和法学的基本理论与基本分析方法，熟悉国内的和国外的税务，会计，金融等方面的法律法规与操作实务，较为熟练的掌握一门外语和计算机的使用技能，具有良好的科研能力和一定税收综合业务能力，能够独立的在税务师事务所，会计师事务所，各类企事业单位和涉税岗位，政府，财税等部门从事税收业务工作。

这个专业的毕业生主要在税务师事务所，会计事务所，财务公司等税务咨询代理机构以及财政税务等政府部门，银行，工商企业等单位从事税务，财务相关工作。

税务学专业一直是考生报考的热门专业，该专业的初次就业率总体情况超过90%，是一个具有比较广阔发展前景的专业。